兩個(gè)及兩個(gè)以上的組織進(jìn)行同一管理體系認(rèn)證的處理方法一、母子公司（母子關(guān)系組織）1.1定義子公司是與母公司相對(duì)應(yīng)的法律概念。母公司，是指擁有另一公司一定比例以上的股份或通過協(xié)議方式能夠?qū)α硪还緦?shí)行實(shí)際控制的公司。子公司，是指一定比例以上的股份被另一公司所擁有或通過協(xié)議方式受到另一公司實(shí)際控制的公司；母公司參與子公司的經(jīng)營決策管理活動(dòng)；主管機(jī)關(guān)以批文形式建立的母子關(guān)系組織；子公司的特點(diǎn)：1.子公司是獨(dú)立的法人；2.子公司有自己的獨(dú)立財(cái)產(chǎn)；3.子公司獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任；4.子公司是公司，它的設(shè)立必須依照公司設(shè)立程序；5.子公司有自己的章程，有董事會(huì)等形式的公司經(jīng)營決策和業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)。6.子公司的名稱可以和母公司沒有任何關(guān)系。僅以法人代表具有父子關(guān)系或組織間雖具有投資關(guān)系，但出資方不參與另一方公司的具體經(jīng)營決策管理活動(dòng)（出資方多為投資公司）的多個(gè)不同名稱組織，通常不被認(rèn)定為母子關(guān)系組織。1.2母子關(guān)系組織應(yīng)滿足以下要求：1）子公司申請(qǐng)的認(rèn)證范圍應(yīng)包含在其營業(yè)執(zhí)照范圍內(nèi)；2）對(duì)于存在資質(zhì)（或其他許可）要求的，子公司應(yīng)分別提供，不得借用母公司和其它子公司的資質(zhì)；3）管理體系應(yīng)由母公司策劃、建立和控制，統(tǒng)一組織內(nèi)審和管理評(píng)審。

在組織文件中要明確母子公司的組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)權(quán)限和管理方式。1.3認(rèn)證相關(guān)的處理方法1）認(rèn)證受理認(rèn)證申請(qǐng)應(yīng)由母公司提出，受理時(shí)應(yīng)按前款要求進(jìn)行初步界定，在與母公司簽署的認(rèn)證合同中應(yīng)明確須展示在認(rèn)證證書上的子公司的相關(guān)信息。2）審核對(duì)于母子關(guān)系數(shù)量多、認(rèn)證范圍差異大的項(xiàng)目建議編制審核方案。當(dāng)認(rèn)證范圍相同時(shí)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為特、一級(jí)的項(xiàng)目，初審/再認(rèn)證時(shí)不得進(jìn)行抽樣審核，應(yīng)全覆蓋全部子公司。其它風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的子公司項(xiàng)目可進(jìn)行抽樣審核，抽樣數(shù)量不應(yīng)少于1/3,一個(gè)認(rèn)證周期必須覆蓋所有子公司。監(jiān)督審核時(shí)被確定抽樣的子公司，其審核內(nèi)容應(yīng)滿足《D03》多場(chǎng)所企業(yè)認(rèn)證抽樣的要求。對(duì)于認(rèn)證范圍不同的子公司，不能實(shí)施對(duì)公司的抽樣審核，應(yīng)當(dāng)覆蓋所有子公司。3）現(xiàn)場(chǎng)審核現(xiàn)場(chǎng)審核時(shí)需對(duì)母子公司的法律關(guān)系進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)法律證明文件原件（如企業(yè)集團(tuán)登記證、投資關(guān)系證明等）進(jìn)行復(fù)核。在審核記錄中應(yīng)體現(xiàn)在同一個(gè)管理體系下運(yùn)行的證據(jù)。審核報(bào)告中應(yīng)對(duì)母、子公司的管理運(yùn)作情況做出詳細(xì)說明和評(píng)價(jià)，如子公司認(rèn)證范圍不同時(shí)宜分別描述各自運(yùn)作情況。審核報(bào)告中應(yīng)分別表述母子公司的認(rèn)證范圍等信息。對(duì)于認(rèn)證范圍差異較大的項(xiàng)目，建議編制子報(bào)告，就各自審核情況分別進(jìn)行闡述。

4）證書要求1）子證書不是表達(dá)單獨(dú)注冊(cè)資格，須與母證書同時(shí)使用。子證書的編號(hào)在母證書注冊(cè)編號(hào)后加注“-1、-2….”，有效期同母證書。2）母證書的認(rèn)證范圍表述可以是：第一種方式----對(duì)下屬單位（列舉具體活動(dòng)）的管理。第二種方式----將子公司的名稱和認(rèn)證范圍在母公司的認(rèn)證范圍中予以羅列。3）子公司認(rèn)證范圍表述：按照其具體業(yè)務(wù)各自進(jìn)行表述；示例：某集團(tuán)公司下屬A廠（從事塑料件的生產(chǎn)）、B公司（從事保安服務(wù)）、C公司（從事辦公用品銷售）。母證書認(rèn)證范圍部分的表述可以是：第一種方式----對(duì)下屬單位（塑料件的生產(chǎn)、保安服務(wù)和辦公用品銷售）的管理。第二種方式----A廠：塑料件的生產(chǎn)；B公司：保安服務(wù)；C公司:機(jī)械加工。子證書認(rèn)證范圍表述：A廠子證書范圍----塑料件的生產(chǎn)；B公司子證書范圍----保安服務(wù)；C公司子證書范圍----辦公用品銷售。1.4證書的暫停、撤銷管理當(dāng)母證書因故暫?；虺蜂N時(shí)，關(guān)聯(lián)的子證書也將一并暫停或撤銷。當(dāng)某一子證書暫停時(shí)，母證書應(yīng)根據(jù)具體原因確定是否辦理相應(yīng)的暫停手續(xù)。當(dāng)某一子證書撤銷時(shí)，母證書應(yīng)根據(jù)具體原因確定辦理暫停、縮小認(rèn)證范圍或撤銷證書。1.5申請(qǐng)?jiān)黾咏M織名稱認(rèn)證后申請(qǐng)?jiān)黾有碌淖幼C書時(shí)，應(yīng)滿足上述要求，母公司及新增子公司的審核實(shí)施應(yīng)按1.3的要求執(zhí)行，新增子證書有效期同原證書。

其它子證書組織可按原有進(jìn)度安排審核。二、關(guān)聯(lián)企業(yè)（多名稱組織）2.1定義關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與企業(yè)有以下關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織(?http:?\/??\/?baike.baidu.com?\/?view?\/?2947202.htm""_blank?)：在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系；直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；其他在利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系。是指一個(gè)實(shí)體組織注冊(cè)了多個(gè)不同名稱的營業(yè)執(zhí)照（即通常所說的一個(gè)企業(yè)多塊牌子），或主管機(jī)關(guān)以批文形式建立的多名稱關(guān)系組織。2.2認(rèn)證原則一張認(rèn)證證書的對(duì)象，是一個(gè)管理體系，無論其涉及多少個(gè)組織或組織名。特別是涉及多個(gè)組織時(shí)，應(yīng)體現(xiàn)這一管理體系是集中控制的，集中控制的職能至少應(yīng)包括方針目標(biāo)的管理，資源調(diào)配的權(quán)責(zé)，內(nèi)審和管理評(píng)審，改進(jìn)措施的管理和必要變更實(shí)施的職責(zé)權(quán)限。其他可體現(xiàn)集中管理的職能還包括合同評(píng)審，合規(guī)性評(píng)價(jià)及措施的實(shí)施，文件控制，設(shè)計(jì)開發(fā)等。認(rèn)證機(jī)構(gòu)實(shí)施認(rèn)證時(shí)，必須確保承擔(dān)集中控制職能的組織納入認(rèn)證審核范圍并在證書中體現(xiàn)。下列情況需慎重評(píng)估和處理，不予按關(guān)聯(lián)企業(yè)受理：1）當(dāng)多組織聲稱申請(qǐng)同一認(rèn)證范圍時(shí)，且經(jīng)營地址不在一起；2）當(dāng)多組織聲稱申請(qǐng)同一認(rèn)證范圍時(shí)，且經(jīng)營地址在一起，認(rèn)為其認(rèn)證動(dòng)機(jī)不明確、不合法或不正當(dāng)（如為了圍標(biāo)、避稅、相互擔(dān)保等）時(shí)，也就是無正當(dāng)充分理由；3）當(dāng)多組織聲稱申請(qǐng)不同認(rèn)證范圍，完成一個(gè)過程，且經(jīng)營地不在一起時(shí)，需要確認(rèn)過程的緊密性；如果各企業(yè)脫離其他“關(guān)聯(lián)”企業(yè)可以獨(dú)立生存的，也不能按關(guān)聯(lián)企業(yè)受理。

2.3認(rèn)證相關(guān)的處理方法1）申請(qǐng)：必須在認(rèn)證合同中明確認(rèn)證責(zé)任的承擔(dān)方式，因此類認(rèn)證業(yè)務(wù)是一份認(rèn)證合同涉及數(shù)個(gè)法人，認(rèn)證機(jī)構(gòu)應(yīng)在認(rèn)證合同擬定時(shí)明確申請(qǐng)人在違反認(rèn)證要求及認(rèn)證合同時(shí)分擔(dān)或連帶承擔(dān)責(zé)任的方式。企業(yè)應(yīng)提交以下資料：a)關(guān)聯(lián)企業(yè)的聲明（蓋有各個(gè)法人單位的公章）；b)股東出資情況；c)各個(gè)法人代表投保證明；各個(gè)法人代表工資發(fā)放證明；（主要明確是否是一個(gè)財(cái)務(wù)出資）；e)其他2）評(píng)審：在處理此類申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)要求申請(qǐng)人說明其組織架構(gòu)關(guān)系及相應(yīng)權(quán)責(zé)。應(yīng)詳細(xì)了解各組織注冊(cè)地址與運(yùn)營地址的工作開展情況。收集能夠證明這多個(gè)組織之間有關(guān)聯(lián)關(guān)系的充分證據(jù)，以構(gòu)成對(duì)該類組織審核方案制定的重要輸入。必要時(shí)應(yīng)進(jìn)一步了解其理由，若已知其理由出于不合法目的，應(yīng)不予受理3）方案策劃：應(yīng)按照該類組織的組織架構(gòu)及相應(yīng)權(quán)責(zé)，在審核計(jì)劃中體現(xiàn)不同地址、不同組織所承擔(dān)的體系運(yùn)行的分工。4）審核：審核時(shí)應(yīng)現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)所申請(qǐng)的多個(gè)組織的關(guān)系、權(quán)責(zé)以及實(shí)際在體系運(yùn)行中所處的地位，并搜集相應(yīng)符合性的證據(jù)，以支持推薦結(jié)論；否則不予認(rèn)可和推薦為有關(guān)聯(lián)關(guān)系的多名稱組織。現(xiàn)場(chǎng)審核時(shí)應(yīng)收集如多個(gè)組織名稱的質(zhì)量手冊(cè)、體現(xiàn)多個(gè)組織名稱的組織架構(gòu)等證據(jù)，并確認(rèn)哪些過程的管理共同運(yùn)行及其證據(jù)，同時(shí)又各自承擔(dān)什么職責(zé)及其分別的證據(jù)。

如整個(gè)體系相關(guān)組織的資源、人員的管理由A公司負(fù)責(zé)，同時(shí)A公司負(fù)責(zé)銷售，B公司負(fù)責(zé)生產(chǎn)?，F(xiàn)場(chǎng)審核時(shí)應(yīng)核實(shí)各名稱組織的營業(yè)執(zhí)照和資質(zhì)許可，以證實(shí)符合前文的規(guī)定。如果實(shí)際運(yùn)營地址與注冊(cè)地址不一致時(shí)，核查記錄中應(yīng)體現(xiàn)實(shí)際運(yùn)營地址和注冊(cè)地址的審核取證情況，并在《審核報(bào)告》中說明兩個(gè)地址的運(yùn)作情況（對(duì)于注冊(cè)地址未開展業(yè)務(wù)的也應(yīng)在審核報(bào)告中說明）。 5）注冊(cè)決定： 根據(jù)檔案中所記錄的充分證據(jù)，給予注冊(cè)決定。同一體系下運(yùn)行的各個(gè)組織的認(rèn)證范圍應(yīng)與其實(shí)際在體系運(yùn)行中所承擔(dān)的權(quán)責(zé)一致。 6）證書要求： 關(guān)聯(lián)企業(yè)不屬于《公司法》規(guī)定的法定公司關(guān)系，應(yīng)慎重處理，在沒有充分證據(jù)證明這幾個(gè)公司在同一管理體系下運(yùn)行的情況下，不得按同一管理體系發(fā)證。 如果有充分證據(jù)證明這幾個(gè)公司處在同一管理體系下運(yùn)行，可發(fā)證，必須在同一張證書上體現(xiàn)多個(gè)組織名稱，證書不得分拆。在同一張證書上體現(xiàn)多個(gè)組織名稱、各公司的實(shí)際運(yùn)營地址，并將實(shí)際的經(jīng)營活動(dòng)范圍對(duì)應(yīng)至各個(gè)組織名稱。 2.4證書的暫停、撤銷管理 當(dāng)證書中任一名稱組織因故暫?；虺蜂N時(shí)，整個(gè)證書都將給予暫停或撤銷。 2.5申請(qǐng)?jiān)黾咏M織名稱 認(rèn)證后申請(qǐng)?jiān)黾有碌慕M織名稱時(shí)，應(yīng)參考證書變更實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審核，現(xiàn)場(chǎng)審核側(cè)重關(guān)注新名稱的運(yùn)作證據(jù)，驗(yàn)證是否滿足上述全部要求。

原證書作廢頒發(fā)新的多名稱證書。 3其它 對(duì)于不滿足上述條件的特殊認(rèn)證申請(qǐng)要求，應(yīng)從減少認(rèn)證風(fēng)險(xiǎn)、明確產(chǎn)品（過程、活動(dòng)）責(zé)任角度進(jìn)行受理、審核并確定認(rèn)證范圍，盡可能滿足客戶的需求。 3.1 一般情況下，一個(gè)公司從事產(chǎn)品生產(chǎn)、另一公司從事產(chǎn)品的銷售，在認(rèn)證證書上將二家企業(yè)的名稱并列，認(rèn)證范圍合并表述為產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售是不可接受的。 如：A公司從事電氣設(shè)備的設(shè)計(jì)，B公司從事電氣設(shè)備的生產(chǎn)，C公司從事電氣設(shè)備的銷售，三家公司沒有清晰的依據(jù)可界定母子公司關(guān)系，但強(qiáng)調(diào)存在一定的關(guān)聯(lián)關(guān)系，要求體現(xiàn)在同一張證書。 受理時(shí)，應(yīng)按設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售分別判定專業(yè)代碼，審核時(shí)應(yīng)配備相應(yīng)的專業(yè)人員，設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售三個(gè)范圍均應(yīng)按“產(chǎn)品的生產(chǎn)和服務(wù)提供”的控制要求（7.5）進(jìn)行取證。且要證明這三家之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。此時(shí)可以發(fā)證；證書的認(rèn)證范圍部分A、B、C公司應(yīng)分別表述，不能合并羅列。 認(rèn)證范圍表述為： A公司：電氣設(shè)備的設(shè)計(jì)； B公司：電氣設(shè)備的生產(chǎn)； C公司：電氣設(shè)備的銷售。 3.2 關(guān)于總分公司 分公司是與總公司或本公司相對(duì)應(yīng)的一個(gè)概念。 總公司管理分公司,對(duì)所屬分公司在生產(chǎn)經(jīng)營、資金調(diào)度、人事管理等方面行使指揮、管理、監(jiān)督的權(quán)利，具有法人資格，可以獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。

分公司是指在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受總公司管理，不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)，在法律、經(jīng)濟(jì)上沒有獨(dú)立性，屬于總公司的附屬機(jī)構(gòu)。 分公司的特點(diǎn)： 1.分公司不是獨(dú)立的法人。 2.分公司沒有自己的獨(dú)立財(cái)產(chǎn)，其實(shí)際占有、使用的財(cái)產(chǎn)是總公司財(cái)產(chǎn)的一部分，列入總公司的資產(chǎn)負(fù)債表中。 3.分公司不獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。 4.分公司不是公司，它的設(shè)立不須依照公司設(shè)立程序iso9001體系認(rèn)證機(jī)構(gòu)，只要在履行簡單地登記和營業(yè)手續(xù)后即可成立。 5.分公司沒有自己的章程，沒有董事會(huì)等形式的公司經(jīng)營決策和業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)。 6.分公司名稱，要在總公司名稱后加上分公司字樣方可。 因此，不可以分公司自己的名稱單獨(dú)頒發(fā)認(rèn)證證書（包括分證書），其和總公司的關(guān)系也不是“兩個(gè)或兩個(gè)以上的組織”的關(guān)系。